17 февраля 2025 года Россия и Объединенные Арабские Эмираты («ОАЭ») подписали соглашение, направленное на устранение двойного налогообложения доходов и капитала, а также на предотвращение уклонения от уплаты налогов. Оно вступит в силу с 1 января 2026 года и введет новые правила налогообложения доходов между двумя странами.
1. Налогообложение дивидендов, процентов и роялти
Согласно условиям соглашения, ставка налога на дивиденды, проценты и роялти составит 10% как для физических, так и для юридических лиц. Для применения льготных ставок по дивидендам, процентам и роялти достаточно подтвердить фактическое право на доход и предоставить сертификат налогового резидентства.
Кроме того, такие доходы освобождаются от налогообложения, если они выплачиваются финансовым и инвестиционным учреждениям, принадлежащим государству-участнику. В России такие налоговые льготы распространяются на федеральное и региональные правительства, Центробанк, пенсионные и социальные фонды, а также госструктуры и организации с государственным участием, такие как РФПИ, ВЭБ.РФ, “Ростех”, “Роснано”, “Росатом” и “Роскосмос”.
2. Налог на прибыль организации
Компании платят налог на прибыль только в стране своего резидентства, если не ведут деятельность в другой стране через постоянное представительство. В случае его наличия налогообложению подлежит лишь прибыль, непосредственно связанная с деятельностью представительства. Это означает, что доходы эмиратских компаний от выполнения работ или оказания услуг лицам в России не будут облагаться налогом в соответствии с положениями налогового законодательства РФ.
3. Подоходный налог
Заработная плата и аналогичные вознаграждения облагаются налогом в стране резидентства получателя, если трудовая деятельность не осуществляется в другом государстве – участнике соглашения. Исключение составляют случаи, когда:
- сотрудник пребывает в другой стране не более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, который начинается или заканчивается в соответствующем налоговом году;
- вознаграждение выплачивается работодателем, не являющимся резидентом этой страны;
- расходы на выплату не несет постоянное представительство работодателя.
4. Доходы от недвижимого имущества
Доход от сдачи в аренду или продажи недвижимости может облагаться налогом в той стране, где находится объект недвижимости. Это касается, в том числе, и недвижимости, приобретенной через трасты недвижимости, паевые фонды и иные структуры коллективного инвестирования.
5. Доходы от отчуждения акций/долей участия
Доходы от продажи акций, долей участия, паев ЗПИФ недвижимости могут облагаться налогом у источника в РФ, если в любой момент в течение 365 дней по крайней мере 50% стоимости инвестиции прямо или косвенно было представлено недвижимым имуществом расположенным на территории РФ.
6. Прибыль от предпринимательской деятельности
Прибыль от предпринимательской деятельности не облагается налогом у источника.
***
Таким образом, соглашение формирует благоприятные условия налогообложения трансграничных доходов резидентов России и ОАЭ.
Команда White Square - Консалтинговая группа готова помочь вам с реализацией бизнес-задач, обеспечивая эффективные и оптимальные налоговые решения.